财联社 9 月 13 日讯，近日，财政部对普华永说念中天司帐师事务所偏执广州分地方恒地面产集团有限公司 ( 以下简称恒地面产 ) 审计样貌中的坐法步履作出行政处罚决定。财政部关联负责东说念主就案件查处情况回答了记者发问。对普华永说念在恒地面产审计样貌中的坐法所得给予顶格财产罚哥也色，对承担奏凯审计包袱的广州分所给予破除的顶格经验罚，对承担主要审计包袱的普华永说念给予暂停忖度业务 6 个月的严厉处罚。

财政部关联负责东说念主就普华永说念行政处罚案件答记者问

近日，财政部对普华永说念中天司帐师事务所（以下简称普华永说念）偏执广州分地方恒地面产集团有限公司（以下简称恒地面产）审计样貌中的坐法步履作出行政处罚决定。财政部关联负责东说念主就案件查处情况回答了记者发问。

问：请先容一下财政部对普华永说念开展查验和进行处罚的总体情况。

答：针对关联方面反应的普华永说念在恒地面产财务作秀中的坐法问题萍踪，证据关连使命安排，自 2024 年 1 月起，财政部组织查验组对普华永说念恒地面产审计样貌执业质料开展专项查验。财政部查验组克服恒地面产业务量大、被查单元东说念主员下野、行政查验时期有限等禁闭，通过查阅审计使命底稿、访谈盘考关连东说念主员、延长外调关连单元、分析关联东说念主员往回电子邮件等形式，塌实完成现场查验使命。专项查验坚握照章依规、不务空名，确保发现的每一个问题都有充分赞助。按照查验使命标准，财政部就现场查验发现的问题征求了普华永说念倡导，并组织民众对其反馈倡导进行了审表面证和复核认定。

针对查验和审理认定的问题，财政部对普华永说念及关连注册司帐师进行了行政处罚立案，并下达了行政处罚事项通告书。针对个别当事东说念主提议的述说和诡辩倡导，财政部照章进行复核后，作出最终行政处罚决定。

问：请先容一下财政部与中国证监会在此案中协同开展使命的情况。

答：在普华永说念恒地面产案件查处经由中，财政部加强与中国证监会的协同配合，强化使命协力，提高使命质效。在查验阶段，中国证监会照章对恒地面产 2019 年、2020 年年报存在失实记载、诓骗刊行公司债券等坐法步履进行侦查。财政部充分哄骗中国证监会的侦查遵循，查实恒地面产的司帐包袱，在此基础上查验细目了普华永说念 2019 年、2020 年的审计包袱；连合关联方面反应的问题萍踪，进一步查验发现了普华永说念 2018 年的审计坐法步履，并细目了相应审计包袱。

在行政处罚阶段，按照行政处罚法第二十九条对于"对当事东说念主的并吞个坐法步履，不得给予两次以上罚金的行政处罚。并吞个坐法步履违抗多个法律范例应当给予罚金处罚的，按照罚金数额高的规章处罚"等规章，财政部与中国证监会协同对普华永说念进行行政处罚。中国证监会依据证券法对普华永说念 2019 年、2020 年坐法步履给予充公坐法所得并处十倍罚金的顶格处罚。财政部依据注册司帐效法对普华永说念 2018 年的坐法步履给予充公坐法所得并处五倍罚金的顶格财产罚。同期，财政部依据注册司帐效法给予普华永说念暂停忖度业务 6 个月、破除普华永说念广州分所的处罚，中国证监会对普华永说念的经验罚接管到财政部的处罚中。

问：请先容一下对中国恒大集团审计师包袱的根究情况。

答：中国恒大集团注册在境外并由香港罗兵咸永说念司帐师事务所（以下简称罗兵咸永说念）出具审计讲述。由于罗兵咸永说念为香港司帐师事务所，监管权限属于香港监管机构，按照关连法律律例，财政部将通过跨境审计监管合作机制，积极和谐配合香港司帐及财务讲述局对罗兵咸永说念的坐法步履进行侦查处理。

问：请先容一下对普华永说念偏执广州分所作出行政处罚的具体洽商。

答：查验发现，恒地面产审计样貌系由普华永说念坚定业务商定书并出具审计讲述，且普华永说念针对恒地面产审计样貌实施的各项质料放胆标准，均未改换关连坐法问题，普华永说念应为该审计样貌承担主要包袱。同期，恒地面产审计样貌由普华永说念广州分所具体实施，关连署名注册司帐师均为普华永说念广州分所使命主说念主员，普华永说念广州分所粗鲁关连问题承担奏凯包袱。

在行政处罚模范裁量方面，财政部坚握照章依规、过罚相当，对普华永说念在恒地面产审计样貌中的坐法所得给予顶格财产罚，对承担奏凯审计包袱的广州分所给予破除的顶格经验罚，对承担主要审计包袱的普华永说念给予暂停忖度业务 6 个月的严厉处罚。

问：请先容一下对普华永说念关连注册司帐师作出行政处罚的具体洽商。

答：此案中，财政部共对 11 名注册司帐师作出行政处罚。其中，汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟是恒地面产 2018 年 -2020 年关连财务报表审计讲述的署名注册司帐师，负有奏凯包袱，财政部依据注册司帐效法对其作出铲除注册司帐师文凭的行政处罚。陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等 7 名注册司帐师虽未签署恒地面产审计讲述，但参与了该审计样貌，存在为恒地面产编制财务司帐讲述的问题，财政部依据《司帐师事务所执业许可和监督治理方针》（财政部令第 97 号）对其作出告戒或罚金的行政处罚。同期，对上述注册司帐师中的中国共产党党员，财政部将向其组织关系所鄙人层党组织通报其坐法步履，由下层党组织依据《中国共产党模范刑事包袱条例》对其进行处理。

问：请先容一下财政部后续使命安排。

答：针对查验发现的其他问题，财政部将按照关联法律律例对普华永说念下达整改通告书。对查验发现涉嫌行恶的问题萍踪，移送关连司法部门进行侦查处理。财政部将督促普华永说念严格施行关连行政处罚模范，郑重作念好整改使命，切实提高执业质料。同期，财政部将潜入贯彻落实党中央、国务院对于严厉打击财务作弊和审计作秀的决议部署，握续加大监督查验力度，对司帐审计作秀步履发现沿途，严厉查处沿途，确保监管"长牙带刺"、棱角分明，切实加强财会监督、严肃财经模范，推进注册司帐师行业健康握续发展。

中国证监会照章处罚恒地面产审计机构普华永说念

据证监会网站，近日，中国证监会照章对普华永说念恒地面产年报及债券刊行审计使命未悉力守法案作出行政处罚，依据《中华东说念主民共和国证券法》规章，充公普华永说念案涉时间全部业务收入 2774 万元，并处以顶格罚金 2.97 亿元，所有这个词罚没 3.25 亿元。

2024 年 5 月，中国证监会对公司债券刊行东说念主恒地面产财务作秀、诓骗刊行等坐法步履严肃作出行政处罚，认定恒地面产 2019 年、2020 年年报存在失实记载，关连 5 次公司债券刊行组成诓骗刊行。普华永说念是恒地面产上述时间的审计机构，我会对普华永说念在上述时间为恒地面产提供审计奇迹并制作、出具关连文献是否违抗《中华东说念主民共和国证券法》的规章，按法定标准开展侦查。

我会侦查发现，普华永说念在施行恒地面产 2019 年、2020 年年报审计使命中未悉力守法，在审计经由中违抗多项审计准则，不服多项审计要求，多项审计标准失效，未保握应有的奇迹怀疑，未作出正确的奇迹判断，未发现恒地面产大金额、高比例财务作秀。一是审计使命底稿失真，地产样貌不雅察中约 88% 的记录与内容施行情况不一致，底稿记录内容严重弗成靠。二是现场造访标准失效，现场造访以为顺应交楼要求的楼盘大部分内容未结束托福，部分至我会实地侦查时仍未结束托福，以致是"一派旷地"。三是样本考中范围失控，任由恒地面产替换样本，将恒地面产标注"不让去"的地产样貌排斥在造访样本除外。四是文献查验标准失灵，核验无极端的交楼清单，内容上大宗业主署名阐发日晚于钞票欠债表日。五是复核标准失守，现场造访标准复核使命流于景色，复核东说念主员基于对造访东说念主员的"信任"出具复核论断。

普华永说念为恒地面产 2019 年、2020 年年报均出具了标准无保钟情见审计讲述，为恒地面产 20 恒大 02、20 恒大 03、20 恒大 04、20 恒大 05、21 恒大 01 等 5 次债券刊行出具保证财务数据竟然、准确、圆善的声明，普华永说念制作、出具的文献存在失实记载。

普华永说念上述步履，违抗《中华东说念主民共和国证券法》第一百六十三条的规章，组成《中华东说念主民共和国证券法》第二百一十三条第三款所述"未悉力守法，所制作、出具的文献有失实记载"的情形，我会照章责令改正，认定普华永说念在上述时间施行的恒地面产 1 次债券刊行审计、2 次年报审计、2 次半年度审阅、6 次额外指标审计项下的全部业务收入 2774 万元均为坐法业务收入，照章全部给予充公，并按"没一罚十"处顶格罚金 2.77 亿元，同期对 4 次未收费债券刊行审计奇迹按上限罚金 2000 万元，对普华永说念罚没款所有这个词 3.25 亿元。

在案件查处经由中，我会与财政部加强相易、密切互助，分享信息、强化协力。在处罚裁量上，我会照章对普华永说念两年间全部业务收入给予充公，并处以顶格罚金，与财政部协同罚金共计 4.41 亿元；在"经验罚"上，鉴于财政部已对普华永说念作出暂停忖度业务的行政处罚，暂破产务范围涵盖证券界限，我会不另行作出暂停从事证券奇迹业务的行政处罚。

下一步，我会将不息坚决落实监管"长牙带刺"、棱角分明要求，突出严监严管，握续加大对成本市集财务作秀以及审计机构未悉力守法步履的查处和打击力度，全力帮手成本市集沉静启动，全力保护投资者正当权柄，为成本市集高质料发展提供有劲保险。

中国证监会关联负责东说念主就普华永说念行政处罚案件答记者问

近日，中国证监会对普华永说念中天司帐师事务所（额外通俗结伴）（以下简称普华永说念）波及恒地面产年报及债券刊行审计使命未悉力守法案作出行政处罚决定。中国证监会关联负责东说念主就案件查处及关连情况回答了记者发问。

问：近日，证监会对普华永说念作出行政处罚，能否先容一下案件关连情况？

答：比年来，我会对质券市集坐法步履握续保握高压态势，突出要点、从严从重打击财务作秀、诓骗刊行等步履，压严压实刊行东说念主和中介机构包袱。前期，我会对恒地面产 2019 年、2020 年年报存在失实记载、诓骗刊行公司债券等坐法步履照章严肃作出行政处罚。

普华永说念是恒地面产上述时间的审计机构，我会对普华永说念在上述时间为恒地面产提供审计奇迹并制作、出具关连文献是否违抗《中华东说念主民共和国证券法》的规章，针对审计执业要点事项和悉力守法要道设施，潜入实地侦查取证，全面盘考说话，充分调取关连文献和贵寓，并争取关联方面的支握与协助，照章高效完成侦查。

经查，普华永说念在施行恒地面产 2019 年、2020 年年报审计及债券刊行奇迹经由中，未悉力守法，违抗多项审计准则，多项审计标准失效。一是审计使命底稿失真，地产样貌不雅察中约 88% 的记录与内容施行情况不一致，底稿记录内容严重弗成靠。二是现场造访标准失效，现场造访以为顺应交楼要求的楼盘大部分内容未结束托福，部分至我会实地侦查时仍未结束托福，以致是"一派旷地"。三是样本考中范围失控，任由恒地面产替换样本，将恒地面产标注"不让去"的地产样貌排斥在造访样本除外。四是文献查验标准失灵，比如核验无极端的交楼清单，内容上大宗业主署名阐发日历晚于钞票欠债表日。五是复核标准失守，现场造访标准复核使命流于景色，复核东说念主员都备基于对现场造访东说念主员的"信任"出具复核论断。

普华永说念一方面未悉力守法，未正确判断 2019 年、2020 年度恒地面产总体收入阐发的内容情况，未对恒地面产财务数据极端情况保握合理奇迹怀疑，未灵验识别恒地面产大金额、高比例的财务作秀，以致对恒地面产财务作秀迹象和动向"睁一只眼、闭一只眼"；另一方面出具标准无保钟情见的审计讲述，为 5 次债券刊行出具保证财务数据竟然、准确、圆善的声明，属于所制作、出具的文献有失实记载的情形。

问：辅导对普华永说念的处罚是怎样体现"长牙带刺"、棱角分明，回答市集和社会期待的？

答：普华永说念上述步履，不仅仅浮浅的审计溺职、失效步履，它在一定进程上笼罩以致放荡了恒地面产财务作秀和诓骗刊行公司债券，严重侵蚀法律和诚信基础，严重毁伤投资者正当权柄，严重轻松市集信心，照章应予重办。同期，我会坚握照章办案，严格施行标准，以事实为依据，以法律为准绳，概述洽商其坐法事实、性质及社会危害进程等，在法律规章的范围内，既从严从重处罚，又作念到过罚相当。

一是充公全部业务收入。其间，普华永说念除施行恒地面产两年年报审计并为恒地面产债券刊行提供审计奇迹外，还施行 2 次半年度审阅、6 次额外指标审计，我会照章认定上述项下收取的业务收入 2774 万元均为坐法业务收入，照章全部给予充公。

二是处以顶格罚金。我会依据《中华东说念主民共和国证券法》对普华永说念有坐法业务收入的"没一罚十"、所有这个词罚金 2.774 亿元，对 4 次未收费债券刊行审计奇迹每次按上限罚金 500 万元、所有这个词罚金 2000 万元，对普华永说念罚没款所有这个词 3.25 亿元，接近我会此前三年对 50 多家次坐法违纪司帐师事务所的罚没款总额。

问：比年来，证监会对不少审计机构作出处罚，这次对普华永说念更是开出"创记载"罚单，辅导证监会是怎样洽商的？

答：《中华东说念主民共和国证券法》等法律律例要求，证券的刊行、上市、交游等证券业务行动应由司帐师事务所等证券奇迹机构出具专科倡导。法律的强制要求，既赋予了行业发展的机遇，也界定了中介机构的法界说务和法律包袱，更承载着所有市集的重托和开阔投资者的信任。

多年来，司帐师事务所等证券奇迹机构通过阐述专科上风，在提高企业范例运作水平，提高上市公司等证券刊行东说念主的司帐信息质料，促进证券市集健康发展等方面阐述着紧要作用，作出了紧要孝顺。

监管国法使命是我会法定职责，对少数以身试法的中介机构及东说念主员，我会坚决落实"长牙带刺"、棱角分明要求，严监严管，用足用好法律授权，严格国法、严肃处理。司帐师事务所等证券奇迹机构执业中减轻执意、粗放浮气，以致"当胪列""走过场"，未悉力、不守法，制作、出具文献有失实记载、误导性述说能够漏洞遗漏，就可能被充公坐法业务收入，并被处以数倍以致顶格罚金，情节严重的还可能执业受限，以致收入归零、业务流失，以致堕入声誉危境。

罚一劝百，但愿开阔中介机构引以为戒，慎终如初，原原本本地施行法律规章的义务要求，时间紧绷悉力守法这根弦，着实容身专科、审慎执业、调治声誉，客不雅、零丁、专科地发表倡导，确保制作出具文献不存在失实记载、误导性述说能够漏洞遗漏，不负众托，着实担负起证券市集"看门东说念主"职责。

问：请先容一下证监会与财政部在案件查处使命方面的协轸恤况。

答：普华永说念为恒地面产公司债券刊行交游行动提供审计奇迹，受《中华东说念主民共和国证券法》范例敛迹，同期，普华永说念行为审计机构，也受《中华东说念主民共和国注册司帐效法》敛迹。

在对普华永说念案的查处中，我会与财政部加强相易、密切互助，分享信息、强化协力。在行政处罚阶段，我会照章对普华永说念关连年度坐法业务收入全部给予充公，并处以顶格罚金。同期，我会协同财政部对普华永说念开展"经验罚"。普华永说念坐法步履情节严重，应暂停从事证券奇迹业务。鉴于财政部已对普华永说念作出暂停忖度业务的"经验罚"，暂破产务范围涵盖证券界限，我会不另行对普华永说念作出暂停从事证券奇迹业务的行政处罚。

需要讲解的是，证券市集以信息裸露为中枢，根究刊行东说念主坐法步履法律包袱，以其信息裸露文献为依归，根究审计机构坐法步履法律包袱，以其制作、出具的文献为依归。在本案中，普华永说念总所制作、出具文献并盖印，关连注册司帐师署名，是《中华东说念主民共和国证券法》规章的法律包袱主体。行为注册司帐师行业的掌握部门，财政部对审计机构执业质料与样貌质料放胆、审计机构惩处及东说念主员治理进行全面监管，可对普华永说念总所偏执分所、署名注册司帐师以及参与审计项指标其他注册司帐师的步履全面追责。

我会支握财政部对依据《中华东说念主民共和国证券法》难以追责的普华永说念波及恒地面产 2018 年审计项指标坐法步履给予追责。同期，我会也关注到财政部对普华永说念广州分所偏执他关连注册司帐师的处罚决定。

问：市集上还有东说念主怜惜恒大集团偏执审计机构的坐法步履偏执包袱根究，辅导你们怎样看待这个问题？

答：恒地面产是境内法东说念主，在境内交游所债券市集公成立行公司债券，依据《中华东说念主民共和国证券法》，我会对恒地面产公司债券刊行交游行动偏执审计机构普华永说念证券奇迹业务负有监管职责。查处恒地面产诓骗刊行、信息裸露坐法偏执审计机构普华永说念未悉力尽申斥题，既是我会的权限范围，更是我会的职责地方。

恒大集团是境外法东说念主，在我国香港地区交游所上市。恒大集团在我国香港地区刊行证券并上市交游步履偏执审计机构执业步履，受我国香港地区法律敛迹。咱们肃肃到哥也色，我国香港地区关联监管机构近期默示，正就恒大集团审计机构的关连审计等进行零丁侦查。后续若是我国香港地区关联方面提议肯求，我会将协同财政部通过跨境国法合作机制和渠说念，积极配合关联方濒临关连坐法步履进行侦查处理。